Raport

HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl

Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy; KRS: 0000753977

REGON: 365890057, NIP: 521-375-60-90

Firma audytorska numer 4123

Zarząd: Sebastian Dziadek – Prezes Zarządu.

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

za okres 01.01.2020 - 31.12.2020

Grupa kapitałowa Oponeo.pl S.A.

HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl

Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy; KRS: 0000753977

REGON: 365890057, NIP: 521-375-60-90

Firma audytorska numer 4123

Zarząd: Sebastian Dziadek – Prezes Zarządu.

Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Oponeo.pl S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy kapitałowej Oponeo.pl S.A., (dalej: Grupa), w której Jednostką

Dominującą jest Oponeo.pl S.A., (dalej: Jednostka Dominująca), z siedzibą w z siedzibą

w Bydgoszczy, przy ulicy Podleśnej 17 (kod pocztowy: 85-145 Bydgoszcz),na które składa

się wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, skonsolidowany bilans

sporządzony na dzień 31 grudnia 2020 roku (które po stronie aktywów i pasywów wykazuje

sumę 381 304 tysięcy złotych), oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów (wykazujące

całkowity dochód w kwocie 32 237 tysięcy złotych), sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym (wykazujące wartość kapitału własnego na koniec okresu w kwocie 226 332 tysięcy

złotych), sprawozdanie z przepływów pieniężnych (wykazujące stan środków pieniężnych

na koniec okresu w kwocie 55 334 tysięcy złotych) za rok zakończony w tym dniu oraz

informację dodatkową zawierają opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień

31 grudnia 2020 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych

przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Jednostki Dominującej.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Badania

w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U.

z 2020 r., poz. 1415 z późniejszymi zmianami). Stosowaliśmy KSB w wersji obowiązującej

w dniu sformułowania sprawozdania biegłego rewidenta, nie skorzystaliśmy z opcji

wcześniejszego stosowania opublikowanych, lecz jeszcze nie obowiązujących KSB. Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Dotyczy: Grupa Kapitałowa Oponeo.pl S.A.

Strona 3 z 7

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w wersji obowiązującej w dniu sformułowania

sprawozdania biegłego rewidenta oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali

niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych

rewidentach.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ryzyko utraty wartości zapasów.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w

obszarze wyceny zapasów, przeprowadziliśmy testy

działania kluczowych procedur kontrolnych.

Ponadto przeprowadzono testy wiarygodności:

– weryfikacja okresów zalegania i rotacji

zapasów

– analiza porównania cen sprzedaży zapasów

do cen możliwych do uzyskania

– weryfikacja poprawności ustalania wartości

początkowej pozycji zapasów towarów

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko związane z nieprawidłowym

rozpoznaniem przychodów, ich kompletnością

oraz powiązaną z tym wyceną należności, w

tym ryzykiem utraty wartości należności

handlowych).

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w

obszarze ujmowania przychodów i należności,

przeprowadziliśmy testy działania kluczowych

procedur kontrolnych.

Przeprowadziliśmy testy wiarygodności:

– procedura niezależnych potwierdzeń sald

– analiza wiekowania należności

– weryfikacja wyceny po dniu bilansowym

– analiza spłat należności po dniu bilansowym

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko błędnego ujęcia przysługujących w

roku obrotowym bonusów oraz

niekompletnego ujęcia zobowiązań

handlowych

Zrozumieliśmy działanie systemu kontroli wewnętrznej

w obszarze oraz przeprowadzono testy wiarygodności:

– analiza umów handlowych i weryfikacja

kompletności przypisania bonusów

do właściwego roku obrotowego oraz

Dotyczy: Grupa Kapitałowa Oponeo.pl S.A.

Strona 4 z 7

właściwego przyporządkowania tych bonusów

do wyniku finansowego oraz wyceny zapasu

– procedura niezależnego potwierdzenia

wybranych zobowiązań handlowych

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko niekompletnego ujęcia rezerw,

zobowiązań i kosztów

Osiągnęliśmy zrozumienie kontroli wewnętrzne w tym

obszarze.

Przeprowadziliśmy testy wiarygodności:

– pozyskanie informacji o stanie spraw

sądowych od prawników obsługujących

Spółkę

– przegląd analityczny kosztów

– badanie kosztów na przełomie roku

obrotowego

– niezależne potwierdzenia sald zobowiązań

– badanie powiązania przychodów

z kosztami

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej

i wyniku finansowego Grupy zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Grupę przepisami prawa

i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki Dominującej uznaje

za niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki Dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej.

Dotyczy: Grupa Kapitałowa Oponeo.pl S.A.

Strona 5 z 7

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej Grupy ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez Zarząd Jednostki

Dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż

tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki Dominującej;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

Dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub,

jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację;

− uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

Dotyczy: Grupa Kapitałowa Oponeo.pl S.A.

Strona 6 z 7

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania;

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które

zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa

lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ

można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści

takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2020 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o

stosowaniu ładu korporacyjnego.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania

z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną

częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje

Sprawozdania z działalności. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się ze Sprawozdaniem z działalności,

i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie jest istotnie niespójne ze

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej

pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Sprawozdaniu z działalności, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem

zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

Dotyczy: Grupa Kapitałowa Oponeo.pl S.A.

Strona 7 z 7

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości;

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

Sebastian Dziadek

Kluczowy Biegły Rewident

przeprowadzający badanie

w imieniu HLB M2 AUDIT PIE Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością

wpisany na listę biegłych rewidentów pod

numerem 10042

Warszawa, dnia 6 kwietnia 2021 roku