OPNSSF-2024-12-31-0-pl.xhtml

HLB M2 Tax & Audit Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl

Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy; KRS: 0001009640

REGON: 142839770, NIP: 521-359-69-82

Firma audytorska numer 3697

Zarząd: Maciej Czapiewski – Prezes Zarządu,

Marek Dobek – Wiceprezes Zarządu, Aleksandra Motławska – Członek Zarządu.

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

HLB M2 Tax & Audit Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl

Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy; KRS: 0001009640

REGON: 142839770, NIP: 521-359-69-82

Firma audytorska numer 3697

Zarząd: Maciej Czapiewski – Prezes Zarządu,

Marek Dobek – Wiceprezes Zarządu, Aleksandra Motławska – Członek Zarządu.

Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Grupy Kapitałowej OPONEO.PL S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy Kapitałowej OPONEO.PL S.A., (dalej: Grupa), w której Jednostką

Dominującą jest OPONEO.PL S.A., (dalej: Jednostka Dominująca), z siedzibą

w Bydgoszczy przy ulicy Podleśnej 17 (kod pocztowy: 85-145, Bydgoszcz), które zawiera

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r.

(które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 809 932 tysięcy złotych),

oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów (wykazujące całkowity dochód

w kwocie 89 476 tysięcy złotych), skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym (wykazujące wartość kapitału własnego na koniec okresu

w kwocie 321 214 tysięcy złotych), skonsolidowane sprawozdanie z przepływów

pieniężnych (wykazujące stan środków pieniężnych na koniec okresu

w kwocie 58 501 tysięcy złotych) za rok zakończony w tym dniu oraz informację dodatkową

zawierają opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające

(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej

Grupy na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu

zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Jednostki Dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 15 kwietnia 2025 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U.

z 2024 r., poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158

z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Stosowaliśmy KSB w wersji obowiązującej w dniu

sformułowania sprawozdania biegłego rewidenta, nie skorzystaliśmy z opcji wcześniejszego

stosowania opublikowanych, lecz jeszcze nie obowiązujących KSB. Nasza

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 3 z 12

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z zasadami etyki określonymi w “Podręczniku

Międzynarodowego Kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych

standardów niezależności)” Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych

dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

w wersji obowiązującej w dniu sformułowania sprawozdania biegłego rewidenta

oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Grupy zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane

z tymi rodzajami ryzyka Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ryzyko utraty wartości zaprezentowanej w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym wartości firmy.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej

w obszarze identyfikacji istnienia przesłanek utraty

wartości odnośnie wartości firmy

oraz wykonywania testów na jej utratę wartości.

Ponadto przeprowadzono testy wiarygodności:

- dla wykonanych testów weryfikacja metodologii

ich wykonania oraz weryfikacja zasadności

poczynionych założeń.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko związane z prawidłowością

wyceny skonsolidowanych aktywów

trwałych.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej

w obszarze skonsolidowanych aktywów trwałych.

Dokonaliśmy oceny stosowanych zasad

rachunkowości w zakresie tych pozycji

bilansowych.

Ponadto przeprowadzono testy wiarygodności:

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 4 z 12

- weryfikacja poprawności ustalania wartości

początkowej rzeczowych aktywów trwałych,

wartości niematerialnych oraz nieruchomości

inwestycyjnych,

- weryfikacja zgodności stawek

amortyzacyjnych z zasadami (polityką

rachunkowości) Grupy oraz poprawności

ich naliczenia,

- analiza wyceny i ujawnień umów leasingu

zgodnie z MSSF 16,

- weryfikacja testów na utratę wartości

oraz założeń poczynionych do tych testów

dla wartości niematerialnych o nieokreślonym

okresie użytkowania.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko utraty wartości skonsolidowanych

zapasów

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej

w obszarze wyceny skonsolidowanych zapasów,

przeprowadziliśmy testy działania kluczowych

procedur kontrolnych.

Ponadto przeprowadzono testy wiarygodności:

- weryfikacja okresów zalegania zapasów,

- ocena, czy nie występują przesłanki utraty

wartości i czy nie jest konieczne dokonanie

dodatkowych odpisów aktualizujących,

- potwierdzenie istnienia zapasów,

- weryfikacja poprawności ustalania wartości

początkowej pozycji zapasów,

- analiza umów handlowych i weryfikacja

istnienia oraz kompletności przypisania

bonusów do właściwego roku obrotowego

oraz właściwego przyporządkowania

tych bonusów do wyniku finansowego

oraz wyceny zapasu.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Ryzyko związane z nieprawidłowym

rozpoznaniem skonsolidowanych

przychodów Grupy oraz ich kompletnością

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej

w obszarze ujmowania przychodów w Grupie

Kapitałowej, przeprowadziliśmy testy działania

kluczowych procedur kontrolnych.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanych zasad

rachunkowości w zakresie ujmowania i prezentacji

przychodów.

Przeprowadziliśmy testy wiarygodności:

- procedury analityczne, w tym weryfikację

współmierności przychodów ze sprzedaży

i wartości sprzedanych towarów,

- analizę kształtowania się przychodów

ze sprzedaży oraz marż w poszczególnych

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 5 z 12

okresach 2024 roku na tle analogicznych

okresów roku poprzedniego,

- potwierdzenie wystąpienia przychodów

z dokumentami źródłowymi na wybranej

próbie,

- Weryfikacja przypisania korekt sprzedaży

do prawidłowych okresów sprawozdawczych,

- ocenę kompletności ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w zakresie ujmowania

przychodów ze sprzedaży oraz prezentacji

segmentów sprzedaży.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Inne sprawy

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

zostało zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej należącej do sieci

HLBI biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania

w dniu 29 kwietnia 2024 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej

i wyniku finansowego Grupy zgodnie z zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki Dominującej

uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki Dominującej

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie,

jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności

albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 6 z 12

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz.

U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia

mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne,

jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej Grupy

ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez Zarząd Jednostki

Dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania

w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości

oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych

przez Zarząd Jednostki Dominującej;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

Dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości

oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje

istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 7 z 12

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację;

− uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy

w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy

i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,

które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane

za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy

je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia

lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna

być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju

Grupy, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Sprawozdanie z działalności Grupy sporządzono łącznie ze sprawozdaniem z działalności

Spółki Dominującej.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 8 z 12

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy

wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie,

czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają

się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować

o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach

jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności Grupy, w zakresie

niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować

o tym Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzeniem

Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania

za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących i okresowych” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

Informacja o sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy i jej atestacji

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 9 z 12

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w rozdziale 6c Ustawy

o rachunkowości, będąca wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności Grupy,

podlega odrębnemu zleceniu atestacyjnemu przeprowadzonemu przez naszą firmę

audytorską oraz przez tego samego kluczowego biegłego rewidenta, który bada

skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących

i okresowych. Informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. c-f, h

oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,

z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok

zakończony 31 grudnia 2024 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie opn-2024-12-31-0-pl.zip („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami

określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia

2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady

w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z

późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone

przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania

oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria

do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 10 z 12

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,

przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również zaprojektowanie,

wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych

niż Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”)

oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych

niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy

historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000

(Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur

w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA

3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu

rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania

systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 11 z 12

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania

przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF,

w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych

z tym procesem;

• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii

w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

nie zidentyfikowano odpowiednich elementów.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę

do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA

oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności

oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości. Zgodnie z aktualnie

obowiązującymi wymogami krajowych standardów kontroli jakości, firma audytorska

zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system zarządzania jakością, w tym polityki

lub procedury odnośnie zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi

oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne

Dotyczy: Grupa Kapitałowa OPONEO.PL S.A.

Strona 12 z 12

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE

oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym okresie zostały wymienione

w nocie 4.6 Sprawozdania z działalności Grupy.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej z dnia 14 czerwca 2024 roku.

HLB M2 Tax & Audit Sp. z o.o. zbadała roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spółki po raz pierwszy. Jednostka powiązana z podmiotem wydającym niniejsze

sprawozdanie i należąca do tej samej sieci, tj. HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością, przeprowadzała badania skonsolidowanych sprawozdań finansowych

Spółki za sześć wcześniejszych lat obrotowych.

Damian Uszko

Maciej Czapiewski

Kluczowy Biegły Rewident

przeprowadzający badanie

w imieniu HLB M2 Tax & Audit Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością

wpisany na listę biegłych rewidentów

pod numerem 13135

Prezes Zarządu

HLB M2 Tax & Audit Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością

Firma audytorska wpisana na listę firm

audytorskich pod numerem 3697

Warszawa, dnia 15 kwietnia 2025 roku